Pro PYME Transparente y Pro PYME General son los dos regímenes simplificados que aplican a empresas con ventas hasta 75.000 UF al año. La elección entre uno y otro puede significar 10–15 puntos porcentuales de carga tributaria total. Acá te explicamos cómo decidir.
Qué es Pro PYME y por qué importa
El Pro PYME nace en la Ley 21.210 (2020) como simplificación del régimen tributario para empresas con ventas hasta 75.000 UF anuales. La idea: bajar burocracia y permitir contabilidad simplificada (caja, no devengado), pero con dos sub-regímenes que tributan distinto.
Pro PYME General: cómo funciona
La empresa paga 25% de Primera Categoría sobre la renta líquida. Cuando el socio retira utilidades, paga global complementario, pero acreditando 100% del impuesto pagado por la empresa. Conviene cuando:
- La empresa reinvierte utilidades para crecer.
- Los socios tienen otros ingresos altos (global > 35%).
- Hay varios socios y los retiros son irregulares.
Pro PYME Transparente: cómo funciona
La empresa paga 0% de Primera Categoría. La utilidad se atribuye directamente a los socios persona natural y ellos pagan global complementario. Conviene cuando:
- Los socios son persona natural con global complementario bajo (<25%).
- La empresa distribuye casi toda la utilidad año a año.
- Los socios usan el flujo para vivir.
Caso real: comparación con números
Supongamos una PYME que factura $80M anuales con utilidad neta de $20M y 1 socio único (que también tiene sueldo de $1.5M mensuales en otra empresa).
| Concepto | Pro PYME General | Pro PYME Transparente |
|---|---|---|
| Utilidad empresa | $20.000.000 | $20.000.000 |
| Impuesto 1ª Categoría | $5.000.000 (25%) | $0 |
| Renta atribuida al socio | — | $20.000.000 |
| Renta global del socio | $18M sueldo + $15M retiros = $33M | $18M sueldo + $20M atribución = $38M |
| Impuesto global complementario | ~$5.5M | ~$7.5M |
| Crédito 1ª Categoría | $5M (acreditable) | $0 |
| Total impuesto socio | ~$0.5M | ~$7.5M |
| Carga total tributaria | $5.5M | $7.5M |
En este caso, Pro PYME General gana por $2M anuales. Pero si el socio único tuviera ingreso global complementario de solo $400.000/mes, el cálculo se invierte y Pro PYME Transparente gana.
El árbol de decisión simplificado
- ¿Tus socios son persona natural y tienen poco ingreso adicional? → Transparente.
- ¿Tu empresa reinvierte +60% de utilidades? → General.
- ¿Hay socio jurídico (otra sociedad)? → Obligado a General.
- ¿Tus socios viven del flujo de la empresa? → Transparente.
- ¿Quieres acceder a beneficios tipo Patente Comercial Especial? → General permite más opciones.
Errores comunes al elegir régimen
Error: elegir por inercia
Muchas PYMES están en el régimen que les asignó el contador en 2020 sin revaluación. La estructura del negocio cambia, los socios cambian, los ingresos cambian. Hay que revisar cada 2 años.
Error: confundir tasa nominal con efectiva
El 0% del Transparente engaña: pagas 0% en la empresa, pero el 100% lo paga el socio en global. La tasa real depende del socio.
Error: no simular antes de cambiar
El cambio de régimen tiene plazo (entre el 1° de enero y 30 de abril) y consecuencias en saldos pendientes (FUR/FUNT). Hay que correr la simulación con datos reales antes de moverse.
Casos prácticos del rubro
Le hicimos diagnóstico el año pasado a un equipo que opera una solución de chatbot para PYMES. Llegaron con Régimen General clásico (27%) cuando podían estar en Pro PYME General (25%). Resultado del cambio: $3M ahorrados por año.
Otro cliente, una empresa de servicios eléctricos en RM (ChileEléctrico), pasó de General a Pro PYME Transparente porque el socio único vivía del flujo: 11% menos de carga total.
Cuándo conviene salir de Pro PYME
Pro PYME deja de servir cuando facturas más de 75.000 UF/año o cuando la estructura accionaria se complica (entran fondos, holdings, socios extranjeros). En ese momento se vuelve más eficiente el Régimen General y la planificación se hace por holding familiar y sociedad operativa separadas.
¿Tu PYME está en el régimen correcto?
Hacemos diagnóstico de régimen y simulación de cambio. Sin compromiso, te enviamos las cifras antes de cualquier movimiento.
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